همه چیز در مورد مالیات نقل و انتقال ملک

یکی از انواع مالیات بر دارایی، مالیات بر املاک است که دارای اقسام گوناگونی بود مانند، مالیات اجاره، خانه‌های لوکس، خانه‌های خالی و نقل و انتقال ملک. درصد مشخصی از ارزش ملک باید در مالیات نقل و انتقال املاک پرداخت گردد و از آنجا که پرداخت این مالیات در زمان نقل و انتقال الزامی بوده و بدون پرداخت آن، نمی‌توان برای انتقال ملک اقدام کرد، لازم است افرادی که قصد انتقال ملک خود را دارند با این نوع از مالیات، آشنا شوند.

مالیات نقل و انتقال ملک برعهده کیست؟

به موجب ماده 59 قانون مالیات‌های مستقیم، مالکان ملک مورد معامله یا صاحبان حق، باید هنگام نقل و انتقال قطعی املاک، علاوه بر پرداخت هزینه انتقال سند، نرخ پنج درصد از ارزش مورد معامله را به عنوان مالیات نقل و انتقال ملک پرداخت نمایند.

نکات لازم در خصوص پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک 1402

1_ صاحبان ملک مورد معامله، در هر نوع کاربری مثل تجاری، مسکونی و… باید مالیات نقل و انتقال ملک را پرداخت نمایند. مالیات نقل و انتقال ملک 1402، بعد از قطعی شدن معاملات در دفترهای اسنادرسمی محاسبه می‌شود.

2_ در تبصره 1 ماده 59 قانون مالیات‌های مستقیم، در رابطه با ارزش گذاری ملک موردنظر مقرر کرده است که ارزش معاملاتی تعیین نشده باشد، ارزش معاملاتی نزدیک‌ترین محل مشابه، مبنای محاسبه مالیات خواهدبود.

3_مالیات نقل و انتقال ملک، نیازی به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ندارد.

4_ میزان مالیات حق واگذاری محل، 2 درصد ارزش معامله بوده است. مصداق‌های حق واگذاری محل، در تبصره 2 ماده 59 قانون مالیات مستقیم، مشخص شده است. به موجب این تبصره حق واگذاری محل، از نظر این قانون عبارت است از حق کسب یا پیشه یا حق تصرف محل یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل.

5_ در معاملات نقل و انتقال ملک، صاحب ملک ( فروشنده ) عهده‌دار پرداخت مالیات است.

مدارک لازم برای پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک 1402

_ استعلام دفترخانه ( با ذکرکردن نام خریدار )

_ کپی اسناد مالکیت ( رسمی، غیررسمی، قراردادی، اجاری )

_ کپی گواهی شهرداری

_ کپی شناسنامه خریدار

_ کپی شناسنامه فروشنده ( صاحب ملک مورد معامله )

_ کپی کارت ملی خریدار

_ کپی کارت ملی فروشنده

_ کپی صورت مجلس تفکیکی ( در صورت در دسترس بودن )

_ کپی پروانه ساختمان

_ کپی پایان کار مجلس

_ نقشه و کروکی محل

_ آدرس دقیق ملک

نحوه پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک 1402

پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک، بر اساس تبصره 4 ماده 187 قانون مالیات‌های مستقیم، باید به صورت آنی از طریق دفاتر اسناد رسمی انجام گیرد. به موجب این ماده قانونی، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور، مکلف است امکان دسترسی آنلان به سامانه ثبت الکترونیک سازمان ثبت اسناد و املاک کشور را برای سازمان امور مالیاتی کشور فراهم کند. بنابراین بعد از محاسبه مالیات در دفترخانه‌ها، مالیات دهندگان، بدون آنکه به سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی مراجعه نمایند، می‌توانند در همان دفترخانه اسناد رسمی، مالیات نقل و انتقال ملک خود را پرداخت کنند و دیگر نیازی نیست که مالیات دهندگان به سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنند.

مالیات نقل و انتقال ملک چند نوع دارد؟

قوانین مالیاتی پیچیدگی خاص خود را دارند و هنگامی که موضوع بحث مالیات انتقال ملک باشد، آنگاه پیچیدگی‌های قانون دو چندان می‌شود. املاک ویژگیهای مختلفی دارند؛ یک ملک می‌تواند تجاری، مسکونی، صنعتی یا اداری باشد؛ هکچنین املاک می‌توانند شرایط ویژه‌ای مثل ارثی، اوقافی، و غیره داشته باشند. واضح است که قانون برای هر ملک با ویژگیهای خاص، مالیات نقل و انتقال ملک را به طور جداگانه محاسبه می‌کند. انواع مختلف مالیات نقل و انتقال ملک عبارتنداز:

1_ مالیات نقل‌و‌انتقال ملک به فرزند

2_ مالیات نقل‌و‌انتقال زمین

3_ مالیات نقل‌و‌انتقال ملک تجاری

4_ مالیات نقل‌و‌انتقال ملک صنعتی

5_ مالیات نقل‌و‌انتقال ملک مسکونی

6_ مالیات نقل‌و‌انتقال ملک اداری

7_ مالیات نقل‌و‌انتقال املاک اوقافی

8_ مالیات نقل‌و‌انتقال ملک ورثه‌ای

9_ مالیات نقل‌و‌انتقال ملک قولنامه‌ای

مالیات نقل و انتقال ملک به فرزند به چه صورت است؟

در قانون مالیات مستقیم کشور تبصره‌ای مبنی بر معافیت مالیات نقل و انتقال ملک به فرزند ذکر نشده است؛ به همین دلیل این مالیات شامل افرادی که قصد فروش ملک به فرزندان خود را دارند نیز می‌شود. البته معیار دریافت مالیات فروش خانه یا واگذاری آن، وجوه دریافتی صاحب ملک است؛ لذا اگر در جریان فروش، درآمدی برای صاحب ملک حاصل نشود و معامله مشکوک به تبانی نباشد، مالیات خرید و فروش مسکن مشمول فروشنده نخواهد شد.

درصورتی که انتقال ملک به فرزندان از نوع قهری ( فوت صاحب ملک ) باشد، آنگاه فرزندان شامل مالیات خرید و فروش ملک نخواهند شد و محاسبه مالیات آنان بر مبنای قانون مالیات ارث خواهد بود.

مالیات نقل و انتقال زمین از چه نوعی است؟

محاسبه نقل و انتقال زمین که مالیات بر دارایی محسوب می‌شود با مالیات فروش ملک تفاوتی ندارد. این مالیات نیزبرابر 5 درصد از ارزش معامله زمین است. برای پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک و زمین به صورت حضوری می‌توان به دفاتر اسنا رسمی مراجعه کرده و ضمن تنظیم مبلغ معامله، مالیات آن را پرداخت کرد. پرداخت اینترنتی مالیات نقل و انتقال ملک نیز از طریق درگاه اینترنتی سازمان مالیات امکان پذیر است.

نحوه محاسبه مالیات نقل‌و‌انتقال ملک تجاری چگونه است؟

فروش املاک تجاری شامل مالیات نقل و انتقال ملک تجاری می‌شود؛ تفاوت اصلی این مالیات در انواع آن است. اگر قصد فروش یک ملک تجاری را داشته باشید باید مالیات فروش ملک به میزان 5 درصد از ارزش قرارداد را پرداخت کنید. اگر قصد واگذاری یا فروش سرقفلی واحد تجاری داشته باشید، باید مالیات 2 درصدی انتقال سرقفلی را پرداخت کنید.

مالیات نقل و انتقال ملک صنعتی چگونه محاسبه می شود؟

مالیات انتقال ملک صنعتی با مالیات نقل و انتقال مسکن یا املاک تجاری تفاوتی ندارد و برابر با 5 درصد از ارزش ملک مورد معامله است.

محاسبه مالیات نقل‌و‌انتقال ملک مسکونی به چه شیوه‌ای محاسبه می‌شود؟

مالیات نقل و انتقال املاک مسکونی برابر با 5 درصد از ارزش معامله است. ارزش ذکر شده در قراردادها تنها زمانی مورد تایید سازمان مالیات قرار خواهد گرفت که کارشناسان این سازمان به تبانی در معامله مشکوک نشوند. چنانچه سازمان مالیات ارزش ملک را غیر معقول بداند، آنگاه وارد عمل شده و با برسی املاک مشابه، ارزش واقعی ملک را مشخص خواهند کرد تا مالیات خرید ملک به صورت منصفانه و بر اساس این ارزش جدید تعیین شود.

محاسبه مالیات نقل‌و‌انتقال املاک اداری چگونه است؟

مالیات نقل و انتقال ملک اداری دارای تبصره خاصی در قانون مالیات مستقیم کشور نیست و براساس فرمول محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک 5 درصد از ارزش معامله این املاک به عنوان مالیات باید پرداخت شود.

آیا مالیات نقل‌و‌انتقال ملک اوقافی شرایط خاصی دارد؟

املاک وقفی براساس ماده 3 قانون مالیات مستقیم مشمول مالیات سالانه املاک نیستند؛ اما اگر مدیران املاک وقفی قصد فروش این املاک را داشته باشند موظف‌اند مطابق ماده 59 قانون مالیات مستقیم عمل کرده و 5 دردص از ارزش معامله را به عنوان مالیات نقل و انتقال املاک به سازمان مالیات بدهند.

مالیات نقل و انتقال ملک ، هزینه ای اجتناب ناپذیر

هنگام فروش ملک هزینه‌هایی وجوددارد که که فروشنده در این فرایند باید متحمل شود. یکی از این هزینه‌ها مالیات نقل و انتقال ملک است از فروشنده در یافت می‌شود. به منظور پرداخت مالیات لازم است که در این زمینه آگاهی کافی داشته باشید تا در روند خرید و فروش ملک به مشکلی برنخورید.شما نیز اگر در جستجوی بستر مطمئنی برای خرید و فروش یا رهن و اجاره ملک هستید، می‌توانید با مراجعه به وب سایت آی ملک قیمت‌ها را مقایسه کنید و دیدگاه خوبی در این حوزه به دست آورید. همچنین برای کسب اطلاعات بیشتر و نحوه پخش آگهی‌ها، با کارشناسان ما در تماس باشید.

سوالات متداول